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关于举办“增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与新租赁会计准则实施下会计处理专题培训班”的通知

关于举办“增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与新租赁会计准则实施下会计处理专题培训班”的通知

2019-08-23 09:00

重庆—银河大酒店(渝中区大同路49号)

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活动详情
本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业了解融资租赁最新财税政策,正确处理融资租赁财税实务问题,提高财务人员的能力和水平而推出,特邀请财税界知名大咖和融资租赁界实操财税大佬为您讲解和答疑解惑,欢迎各企业积极报名参加

融资租赁业各位同仁:

本期融资租赁财税专题培训班是为帮助广大融资租赁企业了解融资租赁最新财税政策,正确处理融资租赁财税实务问题,提高财务人员的能力和水平而推出,特邀请财税界知名大咖和融资租赁界实操财税大佬为您讲解和答疑解惑,欢迎各企业积极报名参加。

现将会议内容通知如下:

一、培训时间及地点:

报到时间:2019年8月22日(周四)全天

培训时间:2019年8月23日-24日(2天)

培训地点:重庆—银河大酒店(渝中区大同路49号)

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、银行、信托公司、财务公司、融资(金融)租赁公司筹备组及对融资租赁行业感兴趣的其它公司及个人等。

三、培训内容                                   

Ⅰ、增值税降税率新时代融资租赁税收难点筹划与案例精讲

()2019年深化增值税改革的饕餮大餐给融资租赁行业带来的影响

1、开胃菜:融资租赁小规模纳税人免税标准提高到10万元。

2、主菜:降税率。有形动产融资租赁税率降至13%、不动产融资租赁税率降至9%。融资租赁业务中单独收取手续费到底是适用13%的高税率,还是适用6%的低税率?

3、配菜之加计抵减:融资租赁服务、融资性售后回租、租赁经济咨询等业务是否可以加计10%抵减增值税应纳税税额?

如何进行账务处理?

4、配菜之旅客运输服务抵扣进项税额;从携程采购的商旅服务(差旅服务)可否抵扣增值税进项税额?各种票据抵扣增值税进项税的正确姿势是什么?不动产从分期抵扣改为一次性抵扣。

5、配菜之增值税进项税额留抵:融资租赁的直租业务的退税空间、留抵退税和即征即退之间的矛盾交织、有人说3%即征即退是画饼充饥,你认可这个说法吗?

()、融资租赁和融资性售后回租业务的增值税再解读

1、什么是增值税中的融资租赁业务,融资租赁业务的核心特点是什么?融资租赁最终会有所有权的转移,这个时候和销售货物有什么区别?

融资租赁业务和分期收款销售货物之间是什么区别?

2、融资租赁业务和融资性售后回租业务的增值税纳税义务发生时间是什么?2019年4月1日降税率之前的老业务在2019年4月1日以后按照合同约定收款,适用什么税率?

2019年4月1日之前按照合同约定应收取的租金推迟至4月1日以后收取,适用税率是多少?

2019年4月1日以后新发生的融资租赁业务和回租业务适用什么税率?

3、融资租赁业务(直租业务)实行增值税差额征税,到底是全额开票还是差额开票?可以扣除的借款利息是指哪些?

保理融资利息是否可以差额?支付给集团关联企业的利息是否可以差额?统借统还业务免征增值税是怎么回事?

发行债券的利息是否可以差额,取得中央结算提供的利息计算单据是否可以用于差额?

有的银行宁死不屈,不愿意开具发票可以差额扣除吗?

如果是车辆融资租赁,车购税可否差额?

4、什么是融资性售后回租业务?融资性售后回租业务为何会被增值税界定为贷款服务?回租业务和一般的贷款服务在增值税上有什么区别?融资性售后回租业务如何实行差额征税?

融资租赁业务是否还需要取得承租人开具的本金发票?出租人收取全部租金,包含本金和租息部分,此时是就租金全额给承租人开具发票,还是仅就利息部分开票?

5、税务局的李老师告诉我,回租的租金必须连本带息一起开发票,才能体现回租业务和银行贷款的差别,这样对吗?他还说如果只就利息开具发票,就意味着融资租赁公司违规从事贷款服务,存在被地方金融监管部门取缔的风险。

()、融资租赁业务和融资性售后回租业务的具体征税环节问题

1、直租业务是否可以在起租日一次性向承租人开具本金部分的增值税专用发票?事务所的杜老师说这是虚开发票,真的吗?纳税义务和开票之间是什么关系?

2、回租业务的标的物出售环节,承租人在法律形式上出卖标的物,是否需要缴纳增值税?是否影响企业所得税的应纳税所得额?是否需要贴花缴纳印花税?必须开具不征税发票吗?还有老师说不开发票就不能代表法律上所有权的转移,这个对吗?

3、回租业务的存续环节:收取租金如何开具发票?由于回租业务的销售额可以扣除借款利息和债券利息,这些利息如何实现差额?利息是拿来抵扣13%的销项税额,还是6%的销项税额?分不清楚利息具体也在哪个项目的怎么办?有的时候支付的利息对于收取一方来说是免税的,还可以差额吗?汇兑损益可以差额吗?

4、不动产回租的存续环节:房产税谁来缴纳?契税呢?不动产回租涉及土地增值税吗?

5、不动产融资租赁案例精讲

6、融资性售后回租的结束环节 

()、融资租赁和融资性售后回租业务的特殊问题

1、即征即退(超三返还)是否可以放弃?即征即退形成的增值税留抵是否可以混用于其他业务?超三返还业务的3%到底如何计算,分母是否包含回租业务的本金部分

2、商业保理业务的增值税简单介绍

3、资管产品增值税业务的基础原理

4、租赁债权转让如何进行增值税处理?转让方和保理机构到底谁是纳税人?开给承租人的租金发票由谁来负责开?转让方说,保理机构已经买断了债权,不要再找我要发票了,行吗?

5、租赁项目转让如何进行增值税处理?转让方和保理机构到底谁是纳税人?开给承租人的租金发票由谁来负责开?

6、租赁资产证券化、租赁财产权信托的增值税处理

7、永续债业务的增值税处理、企业所得税处理和印花税处理

8、企业集团内不同融资方式的处理

()、融资租赁行业的企业所得税问题

1、融资租赁的手续费到底是一次性计入应纳税所得额还是分期?

2、融资租赁固定资产是否适用加速折旧?

()、融资租赁行业税收专项检查热点争议

Ⅱ、新租赁会计准则实施下融资租赁会计处理实务操作与案例精讲

1、新租赁会计准则出台颁布的背景和实施时间

2、新租赁会计准则的主要变化及对公司的财务影响

3、新租赁会计准则的主要挑战与应对措施

4、不同业务模式的会计处理(直租、回租、转租赁、联合租赁、委托租赁、经营性租赁等)

5、融资租赁承租人的会计处理及报表优化

6、融资租赁出租人的会计处理

7、融资租赁保理业务的会计处理

8、融资租赁资产证券化的会计处理

9、融资租赁跨境贷财税处理

10、融资租赁会计计算方法(IRR计算方法、报价;租金计算、固定利率、浮动利率、附加率、隐含利率等)

11、融资租赁会计处理的步骤及案例精讲12、现场答疑

Ⅲ、融资租赁公司多元化融资渠道、ABS及流动性管理

四、培训费用及报名方式

培训费3900元每人(含两天午餐,不含住宿费和交通费),住宿可让会务组代安排,费用自理。

报名联系人:拾资 13027903056(微信号:npashizi01)

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北京融银汇通管理咨询有限公司

                                      二○一九年七月八日


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