债券民工 作者：债券民工在路上
来源：债券民工（ID：zhaiquanmg）
根据中国银行间市场交易商协会的公告信息，因在康美药业股份有限公司（以下简称“康美药业”）2016－2018年度审计中存在问题，给予广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙)（以下简称正中珠江）自律处分!
从公告内容看，自律处分的内容包括暂停债务融资工具业务1年，对责任人给予处分等，处罚可谓是十分严厉。
此前，已经有多家会计师事务所收到了交易商协会的自律处分。律师事务所也很罕见的被处罚了。上海证券交易所对发行人律师北京市中银律师事务所（为18 远高01、19 远高 01 和19 远高02出具法律意见书 ）予以书面警示，主要原因是“未能发现虚假的抵押备案文件”。
从实践来看，监管机构的核查和监管力度可能会加强。随着近期信用债券市场的波动加大，监管机构多次对主承销、会计师事务所、评级及机构进行自律调查和处罚，未来的监管力度只可能会日渐加强。而且，更重要的事，中介机构公司内部规定也是勤勉尽责的依据。中介机构公司制定的适用于内部的自律规则和规定，也是监管机构会核查的重要因素。如果未能严格履行内部规定，也会被定界定为未履行尽调职责。
中介机构的尽职调查不能存有侥幸心理。从行政处罚决定的内容来看，监管机构对于项目核查的范围、深度、广度都是相当强的，问题项目很难逃过监管机构的核查。所以在日常的项目尽调过程中，真的是需要严格按照监管规则和公司内部规定，对项目进行全面的核查和尽职调查。
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